аспирант, кафедра управления рисками, страхования и ценных бумаг. тел. 8(904)686-39-31
Graduate, Department of a risk management, insurance and capital issues. phone 8(904)686-39-31
профессор, кафедра управления рисками, страхования и ценных бумаг. тел. 8(904)686-39-31
professor, Department of a risk management, insurance and capital issues. phone 8(904)686-39-31
Реферат. В статье, посредством анкетирования ведущих банков РФ, кредитующих малый бизнес, были сформированы основные стоп-факторы при кредитовании по методике Европейского Банка Реконструкции и Развития. Дана характеристика данной методики, выявлены основные слабые стороны методики ЕБРР. Дана характеристика основных способов анализа аналитического баланса предприятия – заемщика, на основе чего сделан вывод о необходимости анализа ключевых показателей аналитического баланса во временной динамике. Анализ показателей и коэффициентов в динамике позволит увидеть тенденции развития компании, а также выявить отклонения в коэффициентах. Существенность или отличие от нормальных показателей данных коэффициентов может свидетельствовать о наличии факторов недобросовестного поведения заемщиков, в частности фальсификации отчетности предоставляемой в банк. Для выявления фальсификации предложены этапы обработки информации, исключающие наличие заинтересованности в результате сделки у лиц принимающих решение о возможности кредитования. На основе динамических показателей аналитического баланса и связи с управленческим отчетом о прибыли и убытках. Была выведена формула определения размера фальсификации чистой прибыли в документации заемщика, предоставляемой в банк. Далее в статье приведен второй способ определения фальсификации чистой прибыли, основанный уже на данных анализа показателей в динамике, а именно показателя рентабельности деятельности предприятия. Описан процесс расчета Payment To Income - платежа к доходу – показателя, целью получения которого является определение возможности оплаты кредита. Описаны основные сильные стороны данной методики, сделаны выводы по статье.
Summary. The main stop-factors in a landing were formed in the article according to the procedure of the European Bank for Reconstruction and Development by the means of questioning the leading Russian banks that finance small-scale business. It is given the description of this method, also it is identified the main weaknesses of the EBRD methodology. There is a description of the main methods of the borrowing company’s analytical balance and thereupon it is made the conclusion about the necessity of the analysis of the balance’s principal factors across time. The analysis of indicators and factors in the dynamics enables us to see trends in the development of the company, and to identify deviations in the coefficients. Either materiality or difference from normal values of these coefficients may indicate the factors of the borrowers’ misconduct, and in particular it gives evidence concerning falsification of reports provided to a bank. There are stages of information processing for falsification’s detection, excluding the interest from decision-makers about the possibility of lending in the results of a transaction. The formula that determinates the value of net profit falsification has been made on basis of dynamic parameters of the analytical balance and the connection with the administrative profit-and-loss report. Further, the article provides the second method of a determination of the net profit falsification already based on data of the parameters in dynamics namely business profitability rate. The process of calculation Payment To Income - payment to income - an indicator, in order to obtain good data on who falsify net income. Are key strengths of this method of identifying and conclusions paragraph article.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.