ВЫЯВЛЕНИЕ ФАЛЬСИФИКАЦИИ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ В БАНК ЗАЕМЩИКОМ, МЕТОДОМ АНАЛИЗА ДИНАМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ


https://doi.org/10.20914/2310-1202-2015-3-210-216

Полный текст:


Аннотация

Реферат. В статье, посредством анкетирования ведущих банков РФ, кредитующих малый бизнес, были сформированы основные стоп-факторы при кредитовании по методике Европейского Банка Реконструкции и Развития. Дана характеристика данной методики, выявлены основные слабые стороны методики ЕБРР. Дана характеристика основных способов анализа аналитического баланса предприятия – заемщика, на основе чего сделан вывод о необходимости анализа ключевых показателей аналитического баланса во временной динамике. Анализ показателей и коэффициентов в динамике позволит увидеть тенденции развития компании, а также выявить отклонения в коэффициентах. Существенность или отличие от нормальных показателей данных коэффициентов может свидетельствовать о наличии факторов недобросовестного поведения заемщиков, в частности фальсификации отчетности предоставляемой в банк. Для выявления фальсификации предложены этапы обработки информации, исключающие наличие заинтересованности в результате сделки у лиц принимающих решение о возможности кредитования. На основе динамических показателей аналитического баланса и связи с управленческим отчетом о прибыли и убытках. Была выведена формула определения размера фальсификации чистой прибыли в документации заемщика, предоставляемой в банк. Далее в статье приведен второй способ определения фальсификации чистой прибыли, основанный уже на данных анализа показателей в динамике, а именно показателя рентабельности деятельности предприятия. Описан процесс расчета Payment To Income - платежа к доходу – показателя, целью получения которого является определение возможности оплаты кредита. Описаны основные сильные стороны данной методики, сделаны выводы по статье.

Об авторах

М. С. Люфт
Москва, Рос. гос. ун-т. им. Г.В. Плеханова
Россия
аспирант, кафедра управления рисками, страхования и ценных бумаг. тел. 8(904)686-39-31


И. В. Пещанская
Москва, Рос. гос. ун-т. им. Г.В. Плеханова
Россия
профессор, кафедра управления рисками, страхования и ценных бумаг. тел. 8(904)686-39-31


Список литературы

1. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: КНОРУС, 2005.

2. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. М.: Консалт-Банкир, 2004.

3. AggementEstrablishing the European Bank for Reconstruction and Development dated 29 may 1990.

4. Постановление правительства РФ №263 "О подписании соглашения между Российской Федерацией и Европейским Банком Реконструкции и Развития (ЕБРР) займе для финансирования проекта постприватизационной поддержки предприятий" от 07.03.1997 года.


Дополнительные файлы

Для цитирования: Люфт М.С., Пещанская И.В. ВЫЯВЛЕНИЕ ФАЛЬСИФИКАЦИИ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ В БАНК ЗАЕМЩИКОМ, МЕТОДОМ АНАЛИЗА ДИНАМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ. Вестник Воронежского государственного университета инженерных технологий. 2015;(3):210-216. https://doi.org/10.20914/2310-1202-2015-3-210-216

For citation: Lyuft M.S., Peshchanskaia I.V. DETECTION OF REPORTS FALSIFICATION PROVIDED TO A BANK BY A BORROWER USING THE METHOD OF DYNAMIC PARAMETERS ANALYSIS. Proceedings of the Voronezh State University of Engineering Technologies. 2015;(3):210-216. (In Russ.) https://doi.org/10.20914/2310-1202-2015-3-210-216

Просмотров: 241

Обратные ссылки

  • Обратные ссылки не определены.


Creative Commons License
Контент доступен под лицензией Creative Commons Attribution 4.0 License.


ISSN 2226-910X (Print)
ISSN 2310-1202 (Online)