ВЫЯВЛЕНИЕ ФАЛЬСИФИКАЦИИ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ В БАНК ЗАЕМЩИКОМ, МЕТОДОМ АНАЛИЗА ДИНАМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
https://doi.org/10.20914/2310-1202-2015-3-210-216
Аннотация
Реферат. В статье, посредством анкетирования ведущих банков РФ, кредитующих малый бизнес, были сформированы основные стоп-факторы при кредитовании по методике Европейского Банка Реконструкции и Развития. Дана характеристика данной методики, выявлены основные слабые стороны методики ЕБРР. Дана характеристика основных способов анализа аналитического баланса предприятия – заемщика, на основе чего сделан вывод о необходимости анализа ключевых показателей аналитического баланса во временной динамике. Анализ показателей и коэффициентов в динамике позволит увидеть тенденции развития компании, а также выявить отклонения в коэффициентах. Существенность или отличие от нормальных показателей данных коэффициентов может свидетельствовать о наличии факторов недобросовестного поведения заемщиков, в частности фальсификации отчетности предоставляемой в банк. Для выявления фальсификации предложены этапы обработки информации, исключающие наличие заинтересованности в результате сделки у лиц принимающих решение о возможности кредитования. На основе динамических показателей аналитического баланса и связи с управленческим отчетом о прибыли и убытках. Была выведена формула определения размера фальсификации чистой прибыли в документации заемщика, предоставляемой в банк. Далее в статье приведен второй способ определения фальсификации чистой прибыли, основанный уже на данных анализа показателей в динамике, а именно показателя рентабельности деятельности предприятия. Описан процесс расчета Payment To Income - платежа к доходу – показателя, целью получения которого является определение возможности оплаты кредита. Описаны основные сильные стороны данной методики, сделаны выводы по статье.
Об авторах
М. С. Люфт
Москва, Рос. гос. ун-т. им. Г.В. Плеханова
Россия
аспирант, кафедра управления рисками, страхования и ценных бумаг. тел. 8(904)686-39-31
И. В. Пещанская
Москва, Рос. гос. ун-т. им. Г.В. Плеханова
Россия
профессор, кафедра управления рисками, страхования и ценных бумаг. тел. 8(904)686-39-31
Список литературы
1. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: КНОРУС, 2005.
2. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. М.: Консалт-Банкир, 2004.
3. AggementEstrablishing the European Bank for Reconstruction and Development dated 29 may 1990.
4. Постановление правительства РФ №263 "О подписании соглашения между Российской Федерацией и Европейским Банком Реконструкции и Развития (ЕБРР) займе для финансирования проекта постприватизационной поддержки предприятий" от 07.03.1997 года.
Для цитирования:
Люфт М.С.,
Пещанская И.В.
ВЫЯВЛЕНИЕ ФАЛЬСИФИКАЦИИ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ В БАНК ЗАЕМЩИКОМ, МЕТОДОМ АНАЛИЗА ДИНАМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ. Вестник Воронежского государственного университета инженерных технологий. 2015;(3):210-216. https://doi.org/10.20914/2310-1202-2015-3-210-216
For citation:
Lyuft M.S.,
Peshchanskaia I.V.
DETECTION OF REPORTS FALSIFICATION PROVIDED TO A BANK BY A BORROWER USING THE METHOD OF DYNAMIC PARAMETERS ANALYSIS. Proceedings of the Voronezh State University of Engineering Technologies. 2015;(3):210-216.
(In Russ.)
https://doi.org/10.20914/2310-1202-2015-3-210-216
Просмотров: 625